Defensa ante la DIAN

El procedimiento, en orden

Cada etapa tiene su plazo, y el que se pierde no se recupera.

1. Requerimiento ordinario de información. La DIAN pide datos. Responder bien aquí evita muchas veces todo lo que sigue.
2. Requerimiento especial. Propone modificar la declaración. Hay tres meses para responder por escrito, objetar y pedir pruebas (E.T. art. 707).
3. Liquidación oficial de revisión. La administración decide y liquida el mayor impuesto y las sanciones.
4. Recurso de reconsideración. Dos meses desde la notificación (E.T. art. 720). Agota la vía gubernativa: lo que no se alegue aquí es mucho más difícil de alegar después.
5. Vía contencioso administrativa. Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho ante la jurisdicción.

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Preguntas frecuentes

¿Cuánto tiempo tengo para responder un requerimiento especial?

Tres meses desde su notificación, según el artículo 707 del Estatuto Tributario. En ese término se formulan objeciones por escrito, se solicitan pruebas y se subsanan las omisiones que la ley permita.

¿Cuál es el plazo del recurso de reconsideración?

Dos meses contados desde la notificación del acto que se recurre, conforme al artículo 720 del Estatuto Tributario. Procede contra liquidaciones oficiales, resoluciones que imponen sanciones y demás actos de la administración tributaria, y con él se agota la vía gubernativa.

¿Conviene corregir la declaración cuando llega el requerimiento?

A veces sí: la corrección provocada por el requerimiento especial permite aceptar total o parcialmente lo propuesto con una sanción reducida. Es una decisión de cálculo, no de principio: depende de la solidez de la posición y del monto en discusión.

¿Puedo defenderme solo con el contador?

El contador aporta la técnica contable, que es imprescindible. Pero la respuesta a un requerimiento y el recurso son actuaciones jurídicas donde se fija la posición que después se defenderá ante un juez, y lo que no se alegue en la vía gubernativa es mucho más difícil de introducir en la contenciosa.